SCADENZIARIO
GENNAIO 2023
- 16.01.2023 Versamento IVA e ritenute di dicembre
- 25.01.2023 modello INTRA dicembre e 4^ trimestre
- 31.01.2023 dichiarazione rispetto limiti UE Aiuti di stato COVID-19
- 31.01.2023 dichiarazione e liquidazione OSS del 4^ trimestre 2022
- 31.01.2023 Comunicazione al STS del 2^semestre 2022
FEBBRAIO 2023
- 9.02.2023 dichiarazione sostitutiva investimenti 2022 x BONUS PUBBLICITA'
- 16.02.2023 Versamento IVA e ritenute di gennaio
- 16.02.2023 Versamento INPS fissi del 4^ trimestre
- 16.02.2023 Versamento premio INAIL - regolazione 2022 e rata 2023
- 27.02.2023 modello INTRA gennaio
- 28.02.2023 LIPE del 4^ trimestre
- 28.02.2023 Versamento imposta di bollo su fatture elettroniche del 4^ trimestre 2022
- 28.02.2023 richiesta riduzione INPS forfettari o revoca
MARZO 2023
- 16.03.2023 versamento Tassa annuale libri sociali
- 16.03.2023 Versamento IVA e ritenute di febbraio
- 16.03.2023 Versamento IVA annuale 2022 a debito (anche a rate o in dichiarazione redditi)
- 16.03.2023 Comunicazione Agenzia Entrate dati 730 prec. (amministratori condom - asili ecc)
- 16.03.2023 Comunicazione spese al Sistema Tessera - anno 2022 - solo spese veterinarie
- 16.03.2023 invio modello CU 2023 x ANNO 2022
- 16.03.2023 Opzione cessione credito o sconto in fattura delle spese del 2022
- 27.03.2023 modello INTRA febbraio
- 31.03.2023 Modello EAS per variazioni anno 2022
- 31.03.2023 dichiarazione prenotazione investimenti 2023 x BONUS PUBBLICITA'
APRILE 2023
- 17.04.2023 Versamento IVA e ritenute di Marzo
- 26.04.2023 modello INTRA marzo e 1^ trimestre
- 30.04.2023 Dichiarazione e liquidazione OSS del 1^ trimestre
MAGGIO 2023
- 02.05.2023 modello TR del 1^ trimestre
- 02.05.2023 Modello IVA 2023 x anno 2022
- 16.05.2023 Versamento ritenute e IVA aprile e del 1^ trimestre
- 16.05.2023 Versamento INPS fissi del 1^ trimestre
- 25.05.2023 modello INTRA di aprile
- 31.05.2023 LIPE del 1^ trimestre
- 3105.2023 Estromissione immobile strumentale imprenditore individuale - annotazione contabile
GIUGNO 2023
- 16.06.2023 Versamento IVA e ritenute di Maggio
- 16.06.2023 Versamento IMU acconto 2023
- 26.06.2023 Modello INTRA di maggio
- 30.06.2023 Versamento saldo e 1^ acconto delle TASSE relative alla dichiarazione dei redditi/Irap 2023 x 2022
- 30.06.2023 Versamento 3^ rata imposta sostitutiva RIVALUTAZIONE beni di impresa
- 30.06.2023 Versamento DIRITTO ANNUALE CCIAA
- 30.06.2023 Dichiarazione IMU relativa alle variazione anno 2021-2022
LUGLIO 2023
- 17.07.2023 Versamento IVA e ritenute di Giugno
- 25.07.2023 Modello INTRA di Giugno e 2^ trimestre
- 31.07.2023 Dichiarazione e liquidazione OSS del 2^ trimestre
- 31.07.2023 Presentazione modello TR x richiesta rimborso Iva 2^ trimestre
- 31.07.2023 Versamento con MAGG. 0,4% del saldo e 1^ acconto delle TASSE relative alla dichiarazione dei redditi/Irap 2023 x 2022
AGOSTO 2023
- 21.08.2023 Presentazione Esterometro del 2^ trimestre
- 21.08.2023 Versamento IVA e ritenute di Giugno
- 21.08.2023 Versamento INPS fissi del 2^ trimestre
- 25.08.2023 Modello INTRA di luglio
SETTEMBRE 2023
- 18.09.2023 Versamento IVA e ritenute di Agosto
- 25.09.2023 Modello INTRA di agosto 2023
OTTOBRE 2023
- 02.10.2023 presentazione dichiarazione 730/2023 x 2022
- 02.10.2023 presentazione LIPE del 2^ trimestre 2023
- 02.10.2023 comunicazione spese al Sistema Tessera x 1^ semestre 2023
- 02.10.2023 Atto Notaio e Versamento IMPOSTA SOST (saldo o 1^rata 60%) per assegnazione-cessione-trasformazione agevolata
- 16.10.2023 versamento IVA e ritenute di Settembre
- 25.10.2023 Modello INTRA di settembre e 3^ trimestre
- 31.10.2023 Presentazione modello TR x richiesta rimborso Iva 3^ trimestre
- 31.10.2023 Invio telematico modello 770/2023 x 2022 e CU 2023 compensi NO 730
- 31.10.2023 Dichiarazione e liquidazione OSS 3° trimestre
NOVEMBRE 2023
- 15.11.2023 Redazione e asseverazione perizia - Versamento imposta sostitutiva (o 1^ rata) rivalutazione terreni e partecipazioni al 01.01.2023
- 15.11.2023 versamento 2^ o 3^ rata imposta sostitutiva rivalutazione terreni e partecipazioni posseduti al 1.1.22 o 1.1.2021
- 16.11.2023 Versamento IVA e ritenute di ottobre
- 16.11.2023 Versamento IVA e INPS fissi del 3^ trimestre
- 27.11.2023 Modello INTRA di ottobre
- 30.11.2023 comunicazione LIPE del 3^ trimestre
- 30.11.2023 invio modello redditi e IRAP / 2023 x 2022
- 30.11.2023 pagamento del 2^ acconto imposte/contributi e cedolare secca
- 30.11.2023 versamento imposta di bollo su FE - 3^ trimestre (incluso bollo 1^ e 2^ trimestre se importi < 5.000 euro)
- 30.11.2023 Versamento IMPOSTA SOST (2^rata 40%) per assegnazione-cessione-trasformazione agevolata
- 30.11.2023 Versamento IMPOSTA SOST (saldo o 1^rata 60%) per estromissione agevolata imm. strum. ditta indiv. Nb: (2^ rata 30.6.24)
DICEMBRE 2023
- 18.12.2023 Versamento IVA e ritenute di Novembre
- 18.12.2023 Versamento IMU saldo 2023
- 18.12.2023 Versamento acconto imp. rivalutazione TFR
- 27.12.2023 Modello INTRA di novembre 2023
- 27.12.2023 versamento acconto IVA 2023
SCADENZE ORDINARIE SUDDIVISE PER TIPOLOGIA
PAGAMENTO CONTRIBUTI FISSI INPS E IVA TRIMESTRALE
- 16.02.2022 IVA INPS RELATIVI AL 4 TRIM 2021
- 16.05.2022 IVA INPS RELATIVI AL 1 TRIM 2022
- 22.08.2022 IVA INPS RELATIVI AL 2 TRIM 2022
- 16.11.2022 IVA INPS RELATIVI AL 3 TRIM 2022
- 27.12.2022 ACCONTO IVA
PAGAMENTO TASSE E IVA DA DICHIARAZIONE
- 16.03.2022 SALDO ANNUALE IVA 2021 - (SI PUO' RATEIZZARE O DIFFERIRE AL 30.06.2022 CON 0,4% INT.)
- 16.06.2022 PAGAMENTO IMU - ACCONTO 2022
- 30.06.2022 SALDO E 1^ ACCONTO IMPOSTE E CONTRIBUTI REDDITI-IRAP-CONTRIBUTI-CEDOL.SECCA
- 30.06.2022 DIRITTO CCIAA
- 22.08.2022 TASSE CON MAGGIORAZIONE 0,4%
- 30.11.2022 - 2^ ACCONTO IMPOSTE E CONTRIBUTI REDDITI-IRAP-CONTRIBUTI-CEDOL.SECCA
- 16.12.2022 PAGAMENTO IMU - SALDO 2022
- 27.12.2022 ACCONTO IVA 2022
PRESENTAZIONE TELEMATICA DICHIARAZIONI ANNUALI
- 16.02.2022 INVIO CU /2022 X 2021
- 02.05.2022 INVIO MODELLO IVA/2022 X 2021
- 30.06.2022 INVIO DICHIARAZIONE IMU VARIAZIONI
- 30.09.2022 INVIO MODELLO 730/2022 X 2021
- 31.10.2022 INVIO MODELLO 770/2022 X 2021 e CU LAVORATORI AUTONOMI (NO 730)
- 30.11.2022 INVIO MODELLO REDDITI E IRAP X ANNO 2021
PRESENTAZIONE LIPE
- 28.02.2022 LIPE 4^ trimestre 2021
- 31.05.2022 LIPE 1^ Trimestre 2022
- 16.09.2022 LIPE 2^ Trimestre 2022
- 30.11.2022 LIPE 3^ Trimestre 2022
VERSAMENTO IMPOSTA DI BOLLO SU FATTURE ELETTRONICHE
- 28.02.2022 versamento 4^ trimestre 2021
- 31.05.2022 versamento 1^ Trimestre 2022
se 1^ e 2^ trim < 250 euro rinvio al 30.11.2022
- 30.09.2022 versamento 2^ Trimestre 2022
- 30.11.2022 versamento 3^ Trimestre 2022
PROMEMORIA
RIAMMISSIONE NEI TERMINI ROTTAMAZIONE-TER E SALDO / STRALCIO
La scadenza di versamento delle somme dovute ai fini della c.d. “rottamazione dei ruoli” e del c.d. “saldo e stralcio” è stata più volte oggetto di differimenti.
Da ultimo l'art. 1-sexies, DL n. 73/2020, c.d. “Decreto Sostegni-bis”, ha previsto una “scalettatura” dei termini a seconda della rata di riferimento. Ora, il DL n. 146/2021disponela riammissione nei termini dei versamenti scaduti.
In particolare, il versamento delle rate da corrispondere:
• nel2020;
• il 28.2, 31.3, 31.5 e 31.7.2021;
è considerato tempestivo e non determina l'inefficacia delle citate definizioni se effettuato integralmente entro il 30.11.2021.
ESTENSIONE TERMINE PAGAMENTO CARTELLE
L'art. 25, comma 2, DPR n. 602/73, concede 60 giorni di tempo, da calcolare a partire dalla data di notifica del ruolo, per adempiere al pagamento delle somme risultanti dallo stesso. Ora, l'art. 2 del Decreto in esame dispone, per le cartelle di pagamento notificate dall'Agente della riscossione nel periodo 1.9 - 31.12.2021, l'estensione a 150 giorni del termine per il pagamento delle somme risultanti dal ruolo.
L'art. 25, comma 2, DPR n. 602/73, concede 60 giorni di tempo, da calcolare a partire dalla data di notifica del ruolo, per adempiere al pagamento delle somme risultanti dallo stesso. Ora, l'art. 2 del Decreto in esame dispone, per le cartelle di pagamento notificate dall'Agente della riscossione nel periodo 1.9 - 31.12.2021, l'estensione a 150 giorni del termine per il pagamento delle somme risultanti dal ruolo.
ESTENSIONE RATE DECADENZA RATEAZIONE PIANI DILAZIONE
Con riferimento ai piani di dilazione in essere all'8.3.2020, il Decreto in esame modifica innanzitutto il comma 2-ter dell'art. 68, DL n. 18/2020, estendendo da 10 a 18 il numero di rate, anche non consecutive, il cui mancato pagamento determina la decadenza dalla rateazione. Inoltre è ora disposto che i debitori decaduti al 22.10.2021 da un piano di rateazione ai sensi del citato art. 19 sono automaticamente riammessi allo stesso, relativamente al quale il termine di pagamento delle rate sospese ai sensi dell'art. 68, commi 1, 2 e 2-bis, DL n. 18/2021 è fissato al 31.10.2021.
Trattasi dei termini di versamento, sospesi per il periodo 8.3.2020 - 31.8.2021, delle somme derivanti da:
• cartelle di pagamento emesse dall’Agente della riscossione;
• avvisi di accertamento e avvisi di addebito INPS esecutivi ex artt. 29 e 30, DL n. 78/2010;
• atti di accertamento esecutivi emessi dall’Agenzia delle Dogane ai fini della riscossione delle risorse proprie dell’UE e dell’IVA all’importazione;
• atti di ingiunzione fiscale emessi dagli Enti territoriali ex RD n. 639/1910;
• atti esecutivi emessi dagli Enti locali ai sensi dell’art. 1, comma 792, Finanziaria 2020.
Il versamento delle rate sospese, che avrebbe dovuto essere effettuato entro il mese successivo al termine del periodo di sospensione, ossia entro il 30.9.2021, è ora ammesso entro il 31.10.2021.
Resta ferma la decadenza in caso di mancato pagamento di 18 rate anche non consecutive.
Per poter “tornare in pista” il contribuente potrebbe pagare entro il 31.10.2021 una delle rate sospese fino al 31.8, quella scaduta il 30.9 nonché quella in scadenza il 31.10.2021 (in tal modo è rispettato il limite di rate che non comporta la decadenza dalla rateazione).
Merita evidenziare infine che relativamente ai piani di dilazione presentati:
• dal 9.3.2020 al 31.12.2021 la decadenza si determina per effetto del mancato pagamento di 10 rate anche non consecutive;
• dall'1.1.2022 torna applicabile la regola generale di cui al citato art. 19 con conseguente decadenza in caso di mancato pagamento di 5 rate
Con riferimento ai piani di dilazione in essere all'8.3.2020, il Decreto in esame modifica innanzitutto il comma 2-ter dell'art. 68, DL n. 18/2020, estendendo da 10 a 18 il numero di rate, anche non consecutive, il cui mancato pagamento determina la decadenza dalla rateazione. Inoltre è ora disposto che i debitori decaduti al 22.10.2021 da un piano di rateazione ai sensi del citato art. 19 sono automaticamente riammessi allo stesso, relativamente al quale il termine di pagamento delle rate sospese ai sensi dell'art. 68, commi 1, 2 e 2-bis, DL n. 18/2021 è fissato al 31.10.2021.
Trattasi dei termini di versamento, sospesi per il periodo 8.3.2020 - 31.8.2021, delle somme derivanti da:
• cartelle di pagamento emesse dall’Agente della riscossione;
• avvisi di accertamento e avvisi di addebito INPS esecutivi ex artt. 29 e 30, DL n. 78/2010;
• atti di accertamento esecutivi emessi dall’Agenzia delle Dogane ai fini della riscossione delle risorse proprie dell’UE e dell’IVA all’importazione;
• atti di ingiunzione fiscale emessi dagli Enti territoriali ex RD n. 639/1910;
• atti esecutivi emessi dagli Enti locali ai sensi dell’art. 1, comma 792, Finanziaria 2020.
Il versamento delle rate sospese, che avrebbe dovuto essere effettuato entro il mese successivo al termine del periodo di sospensione, ossia entro il 30.9.2021, è ora ammesso entro il 31.10.2021.
Resta ferma la decadenza in caso di mancato pagamento di 18 rate anche non consecutive.
Per poter “tornare in pista” il contribuente potrebbe pagare entro il 31.10.2021 una delle rate sospese fino al 31.8, quella scaduta il 30.9 nonché quella in scadenza il 31.10.2021 (in tal modo è rispettato il limite di rate che non comporta la decadenza dalla rateazione).
Merita evidenziare infine che relativamente ai piani di dilazione presentati:
• dal 9.3.2020 al 31.12.2021 la decadenza si determina per effetto del mancato pagamento di 10 rate anche non consecutive;
• dall'1.1.2022 torna applicabile la regola generale di cui al citato art. 19 con conseguente decadenza in caso di mancato pagamento di 5 rate
PROROGA VERSAMENTI IMPOSTE PER SOGGETTI ISA E FORFETTARI - relativi all'anno 2020
Il DM 27.06.2020 ha previsto una proroga dei versamenti delle tasse da dichiarazione dei redditi 2020 ma non per tutti.
Il nuovo calendario quindi é:
- Soggetti privati o non ISA : 30 giugno 2020 o 30 luglio 2020 (con lo 0,4% in più)
- Soggetti ISA con ricavi > 5.164.569: 30 giugno 2020 o 30 luglio 2020 (con lo 0,4% in più)
- Soggetti forfettari o ex minimi: 20 luglio 2020 o 20 agosto 2020 (con lo 0,4% in più)
- Soggetti ISA con ricavi < 5.164.569: 20 luglio 2020 o 20 agosto 2020 (con lo 0,4% in più)
- Soci di società o associazioni, collaboratori familiari o coniugi impresa familiare di Soggetti ISA con ricavi < 5.164.569: 20 luglio 2020 o 20 agosto 2020 (con lo 0,4% in più)
Rateazioni: ricorda solo saldo e primo acconto è rateizzabile (il secondo acconto al 30/11/2020 in unica rata)
PRIVATI senza proroga:
per i soggetti : 30/6/2020 - 30/7-2020 - 30/08/2020 - 30/09/2020 - 02/11/2020 - 30/11/2020
per i soggetti - postecipati +0,4%: due rate al 30/7-2020 e 31/07/2020 - 30/08/2020 - 30/09/2020 - 02/11/2020 - 30/11/2020
CON PARTITA IVA senza proroga:
per i soggetti: 30/6/2020 - 16/07-2020 - 20/08/2020 - 16/09/2020 - 16/10/2020 - 16/11/2020
per i soggetti - postecipati +0,4%: 30/07-2020 - 20/08/2020 - 16/09/2020 - 16/10/2020 - 16/11/2020
PRIVATI con proroga:
per i soggetti : 20/07/2020 - 30/7-2020 - 30/08/2020 - 30/09/2020 - 02/11/2020 - 30/11/2020
per i soggetti - postecipati +0,4%: 20/08/2020 - 30/08/2020 - 30/09/2020 - 02/11/2020 - 30/11/2020
CON PARTITA IVA con proroga:
per i soggetti: 20/07-2020 - 20/08/2020 - 16/09/2020 - 16/10/2020 - 6/11/2020
per i soggetti - postecipati +0,4%: 20/08/2020 - 16/09/2020 - 16/10/2020 -16/11/2020
PROROGA VERSAMENTI CAUSA CODIV-19
Le scadenze 16.03.20 sono prorogate per tutti al 20.03.2020 o al 01.06.2020 (anche in 5 rate) per chi ha ricavi inf. a 2 milioni - NEW DECRETO RILANCIO - PROROGA AL 16.09.2020 (anche in 4 rate)
Le scadenze di aprile sono prorogate per particolari categorie di aziende del turismo e/o bar/ristoranti ecc. ex art. 61 e 62, c. 2 e 3, D.L. 18/20 al 01.06.2020 (anche in 5 rate) - NEW DECRETO RILANCIO - PROROGA AL 16.09.2020 (anche in 4 rate)
Le scadenze di aprile per chi a marzo 2020 rispetto a marzo 2019 ha avuto 33% riduzione ricavi (con ricavi <10 milioni) sono prorogate al 30.06.2020 (anche in 5 rate) - NEW DECRETO RILANCIO - PROROGA AL 16.09.2020 (anche in 4 rate)
Le scadenze di maggio per chi ad aprile 2020 rispetto ad aprile 2019 ha avuto 33% riduzione ricavi (con ricavi <10 milioni) sono prorogate al 30.06.2020 (anche in 5 rate) -
NEW DECRETO RILANCIO - PROROGA AL 16.09.2020 (anche in 4 rate) NB: CON IL D.L. 109/2020 (DECRETO AGOSTO) VIENE PREVISTO CHE TALI VERSAMENTI POSSANO ESSERE EFFETTUATI COME SEGUE: IL 50% IN UN'UNICA SOLUZIONE ENTRO IL 16.09.20 O IN 4 RATE MENSILI IL 50% IN 24 RATE MENSILI A PARTIRE DAL 16.01.2021
Il DM 27.06.2020 ha previsto una proroga dei versamenti delle tasse da dichiarazione dei redditi 2020 ma non per tutti.
Il nuovo calendario quindi é:
- Soggetti privati o non ISA : 30 giugno 2020 o 30 luglio 2020 (con lo 0,4% in più)
- Soggetti ISA con ricavi > 5.164.569: 30 giugno 2020 o 30 luglio 2020 (con lo 0,4% in più)
- Soggetti forfettari o ex minimi: 20 luglio 2020 o 20 agosto 2020 (con lo 0,4% in più)
- Soggetti ISA con ricavi < 5.164.569: 20 luglio 2020 o 20 agosto 2020 (con lo 0,4% in più)
- Soci di società o associazioni, collaboratori familiari o coniugi impresa familiare di Soggetti ISA con ricavi < 5.164.569: 20 luglio 2020 o 20 agosto 2020 (con lo 0,4% in più)
Rateazioni: ricorda solo saldo e primo acconto è rateizzabile (il secondo acconto al 30/11/2020 in unica rata)
PRIVATI senza proroga:
per i soggetti : 30/6/2020 - 30/7-2020 - 30/08/2020 - 30/09/2020 - 02/11/2020 - 30/11/2020
per i soggetti - postecipati +0,4%: due rate al 30/7-2020 e 31/07/2020 - 30/08/2020 - 30/09/2020 - 02/11/2020 - 30/11/2020
CON PARTITA IVA senza proroga:
per i soggetti: 30/6/2020 - 16/07-2020 - 20/08/2020 - 16/09/2020 - 16/10/2020 - 16/11/2020
per i soggetti - postecipati +0,4%: 30/07-2020 - 20/08/2020 - 16/09/2020 - 16/10/2020 - 16/11/2020
PRIVATI con proroga:
per i soggetti : 20/07/2020 - 30/7-2020 - 30/08/2020 - 30/09/2020 - 02/11/2020 - 30/11/2020
per i soggetti - postecipati +0,4%: 20/08/2020 - 30/08/2020 - 30/09/2020 - 02/11/2020 - 30/11/2020
CON PARTITA IVA con proroga:
per i soggetti: 20/07-2020 - 20/08/2020 - 16/09/2020 - 16/10/2020 - 6/11/2020
per i soggetti - postecipati +0,4%: 20/08/2020 - 16/09/2020 - 16/10/2020 -16/11/2020
PROROGA VERSAMENTI CAUSA CODIV-19
Le scadenze 16.03.20 sono prorogate per tutti al 20.03.2020 o al 01.06.2020 (anche in 5 rate) per chi ha ricavi inf. a 2 milioni - NEW DECRETO RILANCIO - PROROGA AL 16.09.2020 (anche in 4 rate)
Le scadenze di aprile sono prorogate per particolari categorie di aziende del turismo e/o bar/ristoranti ecc. ex art. 61 e 62, c. 2 e 3, D.L. 18/20 al 01.06.2020 (anche in 5 rate) - NEW DECRETO RILANCIO - PROROGA AL 16.09.2020 (anche in 4 rate)
Le scadenze di aprile per chi a marzo 2020 rispetto a marzo 2019 ha avuto 33% riduzione ricavi (con ricavi <10 milioni) sono prorogate al 30.06.2020 (anche in 5 rate) - NEW DECRETO RILANCIO - PROROGA AL 16.09.2020 (anche in 4 rate)
Le scadenze di maggio per chi ad aprile 2020 rispetto ad aprile 2019 ha avuto 33% riduzione ricavi (con ricavi <10 milioni) sono prorogate al 30.06.2020 (anche in 5 rate) -
NEW DECRETO RILANCIO - PROROGA AL 16.09.2020 (anche in 4 rate) NB: CON IL D.L. 109/2020 (DECRETO AGOSTO) VIENE PREVISTO CHE TALI VERSAMENTI POSSANO ESSERE EFFETTUATI COME SEGUE: IL 50% IN UN'UNICA SOLUZIONE ENTRO IL 16.09.20 O IN 4 RATE MENSILI IL 50% IN 24 RATE MENSILI A PARTIRE DAL 16.01.2021
